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一、什么是家族信托？

家族信托業(yè)務(wù)系將家庭財(cái)產(chǎn)納入信托管理范疇，從而實(shí)現(xiàn)家族財(cái)產(chǎn)的保值增值，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)富管理的目標(biāo)。目前許多國(guó)家都存在完善的家族信托制度，為財(cái)富所有者及其家庭成員提供相應(yīng)的家族信托和財(cái)富管理，加拿大作為西方發(fā)達(dá)國(guó)家之一，其家族信托制度與其他國(guó)家相比既有共性，同時(shí)也具有一定的特色和優(yōu)勢(shì)。地處北美大陸的加拿大，依托其獨(dú)特的地緣優(yōu)勢(shì)和政治穩(wěn)定性，一直以來(lái)都是優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)保值增值，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的天然良港。

二、加拿大法律體系下的家族信托

在加拿大的家族信托法律框架之下，家族信托是指由信托設(shè)立人（Settlor）設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的信托法律實(shí)體（independent trust legal entity）用于持有家族財(cái)富，并作為簽約一方與除設(shè)立人之外的第三方簽署相應(yīng)的家族信托協(xié)議。從法律意義上來(lái)講，一旦家族財(cái)富被轉(zhuǎn)移至此家族信托實(shí)體中，該財(cái)產(chǎn)便不再屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓人，而是作為家族信托實(shí)體的財(cái)產(chǎn)，由托管人（Trustee）為指定受益人（Nominated beneficiaries）進(jìn)行管理。由于家族信托的家族屬性，上述指定受益人通常為家庭成員。

三、家族信托的法律關(guān)系和資產(chǎn)管理方式

從上述描述可以看出，家族信托作為獨(dú)立的信托法律實(shí)體具有獨(dú)立的權(quán)利和義務(wù)，其核心是為財(cái)產(chǎn)委托人和受益人建立相應(yīng)的法律關(guān)系。托管人具有管理家族信托所轄資產(chǎn)的法定義務(wù)，通常由家族的長(zhǎng)輩或父母擔(dān)任，或者由具有經(jīng)驗(yàn)的律師和財(cái)富管理專家擔(dān)任，而受益人則通常為子女或者其他親屬。家族信托所轄資產(chǎn)包括現(xiàn)金、股票、房地產(chǎn)以及其他有形或無(wú)形資產(chǎn)。在托管人的管理下，家族信托作為獨(dú)立法律實(shí)體可以對(duì)上述資產(chǎn)進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)、投資、轉(zhuǎn)移等處置，但所有處置必須以受益人利益最大化為原則。

四、家族信托的種類

根據(jù)設(shè)立方式，目前加拿大的家族信托主要有兩種，即遺囑性家族信托(testamentary trust)和非遺囑性家族信托(inter vivos trust)，后者又稱生前信托。遺囑性家族信托通常作為遺囑的一部分，在立遺囑人或設(shè)立人逝世后生效，而生前信托則是設(shè)立人在有生之年設(shè)立的家族信托，也是目前廣受歡迎的一種家族信托模式。在此模式下，設(shè)立人可立即享受到家族信托帶來(lái)的種種便利和保護(hù)，具體的法律優(yōu)勢(shì)和效果如下文所述。

五、家族信托的作用

一般來(lái)說(shuō)，家族信托對(duì)家族財(cái)富具有以下核心作用：

· 財(cái)產(chǎn)保護(hù)、保值和增值：通過(guò)家族信托實(shí)體控制資產(chǎn)，可以將其與受益人個(gè)人或公司資產(chǎn)隔離，規(guī)避潛在的訴訟或仲裁風(fēng)險(xiǎn)。在加拿大，如果受益人在訴訟案件中敗訴，由家族信托所控制的資產(chǎn)通常不在其可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)。

· 子女保護(hù)：很多家族信托的目的是為了確保子女安全、便利地享受家族財(cái)富。通過(guò)信托的協(xié)議約定和托管人的管理，可以對(duì)資產(chǎn)的使用和分配作出具有法律約束力的安排，避免子女因突然繼承巨額財(cái)富而迷失自我、鋪張浪費(fèi)。通過(guò)家族信托，家族資產(chǎn)和財(cái)富不直接轉(zhuǎn)移給子女，而是通過(guò)信托指定收益受益人的方式，根據(jù)需要和受益人對(duì)于資產(chǎn)財(cái)富的管理能力分期分配，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)富的長(zhǎng)期合理利用。

· 設(shè)立人資產(chǎn)保護(hù)：家族信托可以為設(shè)立人的資產(chǎn)和財(cái)富提供多一層的保護(hù)，減少債權(quán)人主張權(quán)利、訴訟或索賠帶來(lái)的損失。

· 合理稅務(wù)規(guī)劃：由經(jīng)驗(yàn)豐富的執(zhí)業(yè)律師設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)合理的家族信托財(cái)富管理體系，可最大化家族信托設(shè)立人和受益人的稅務(wù)收益，降低稅務(wù)支出，助力更多資產(chǎn)和財(cái)富轉(zhuǎn)移給受益人及其下一代。在征收遺產(chǎn)稅的國(guó)家，家族信托還可有效避免高稅賦，確保資產(chǎn)財(cái)富及其收益平穩(wěn)傳承。

· 長(zhǎng)期穩(wěn)定性：家族信托是管理家族財(cái)富，確保其穩(wěn)定性、長(zhǎng)期性和可持續(xù)性的有效法律工具，有助于破解“富不過(guò)三代”的魔咒。

六、加拿大家族信托的特別優(yōu)勢(shì)

與其他國(guó)家相比，加拿大家族信托依托其獨(dú)特的法律框架，具有以下特色優(yōu)勢(shì)：加拿大聯(lián)邦法律和部分省法律允許遺產(chǎn)凍結(jié)(Estate freeze)。遺產(chǎn)凍結(jié)后，遺產(chǎn)的所有者可將資產(chǎn)或其收益轉(zhuǎn)移給受益人且不產(chǎn)生任何額外的稅收負(fù)擔(dān)。設(shè)立人可通過(guò)鎖定資產(chǎn)價(jià)值的方式減輕其未來(lái)增值所帶來(lái)的稅賦，從而確保家族財(cái)富的保值增值。

七、如何在加拿大設(shè)立家族信托

在加拿大設(shè)立家族信托通常需要滿足三個(gè)條件：

1.設(shè)立人必須具有設(shè)立家族信托的真實(shí)意思表示；

2.必須明確指定受益人；

3.轉(zhuǎn)移給家族信托的資產(chǎn)必須明確具體。

盡管上述要求看似并不復(fù)雜，但是家族信托的法律效力很大程度上依賴于信托協(xié)議的約定，所以委托具有家族信托經(jīng)驗(yàn)的律師起草和審核家族信托協(xié)議，確保其法律有效性和可操作性至關(guān)重要。

具體來(lái)說(shuō)：

第一步是聘請(qǐng)律師起草家族信托協(xié)議，明確約定家族財(cái)富托管人及其職責(zé)范圍并指定受益人。同時(shí)約定財(cái)產(chǎn)如何轉(zhuǎn)移至家族信托（是否可撤回revocable or irrevocable）以及如何對(duì)其進(jìn)行管理。

第二步是由設(shè)立人采用不可撤銷的贈(zèng)與的方式向家族信托注入資產(chǎn)，完成信托設(shè)立。

第三步是以家族信托的名義在加拿大銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立賬戶（不同于家族信托設(shè)立人、管理人和受益人的賬戶，系一個(gè)獨(dú)立法律實(shí)體的獨(dú)立賬戶），托管人有權(quán)對(duì)其賬戶內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。資產(chǎn)涉及房地產(chǎn)的，還需要律師完成房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移和登記工作，以確保法律上的有效性和優(yōu)先性。

第四步是通過(guò)協(xié)議約定設(shè)立人后續(xù)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)注入。

第五步是托管人根據(jù)協(xié)議約定履行法定信托管理義務(wù)(Fiduciary duties) ，如前文所述的買(mǎi)賣(mài)、投資、置換轉(zhuǎn)移和轉(zhuǎn)讓，確保資產(chǎn)增值和受益人利益。

八、設(shè)立家族信托所需時(shí)間

一般來(lái)說(shuō)，在加拿大設(shè)立家族信托需2-4周；對(duì)于特別復(fù)雜和資產(chǎn)金額巨大的家族信托，所需時(shí)間可能更長(zhǎng)。

九、設(shè)立家族信托的常見(jiàn)誤區(qū)

設(shè)立家族信托時(shí)，應(yīng)避免以下常見(jiàn)問(wèn)題：

· 資產(chǎn)注入不足：如果沒(méi)有足夠的資產(chǎn)注入家族信托，那么家族信托將無(wú)法充分發(fā)揮其稅收優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)隔離等優(yōu)勢(shì)，也難以向受益人提供實(shí)質(zhì)性財(cái)富收益。

· 托管人選擇不當(dāng)：托管人全面負(fù)責(zé)家族信托資產(chǎn)的管理和控制，因此必須可靠、值得信賴且具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)。選擇律師作為托管人其實(shí)更具優(yōu)勢(shì)：相對(duì)于個(gè)人，律師事務(wù)所具有更好的可傳承性，且律師受行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德約束，行為受行業(yè)監(jiān)管部門(mén)嚴(yán)格監(jiān)督。

· 忽視合規(guī)管理：未妥善管理財(cái)務(wù)信息和賬冊(cè)，或未及時(shí)報(bào)稅以及履行其他監(jiān)管義務(wù)。此類行為可能會(huì)引發(fā)非常嚴(yán)重的法律后果，導(dǎo)致家族信托受到不利影響。因此，聘請(qǐng)專業(yè)律師和會(huì)計(jì)師提供服務(wù)就顯得尤為重要。

· 文件更新滯后：未及時(shí)更新信托文件、盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)或定期與受益人溝通，亦可能會(huì)對(duì)家族信托產(chǎn)生不利影響。

安理律師事務(wù)所北美辦公室能夠?yàn)榭蛻籼峁┩晟频募易逍磐蟹?wù)，涵蓋框架設(shè)計(jì)、協(xié)議起草和審核，加拿大銀行賬戶開(kāi)設(shè)和海外投資置業(yè)等。目前，北美辦公室與加拿大國(guó)民銀行(National Bank)和蒙特利爾商業(yè)銀行（Bank of Montreal）均有業(yè)務(wù)合作，可為國(guó)內(nèi)客戶提供賬戶開(kāi)設(shè)、家族信托設(shè)立、作為資產(chǎn)托管人管理上述資產(chǎn)等服務(wù)，歡迎垂詢。