69堂国产成人精品视频免费,香蕉av国产一区二区三区入口,国产精品自产拍在线观看,国产激情高清在线观看,福利社区91在线观看,骚逼要大肉棒插三级黄片免隶看,毛片在线观看亚洲精品,av亚洲情色在线播放,小黄鸭天天操夜夜操1788

筆者在2019年曾為某大型國(guó)有企業(yè)提供合規(guī)專項(xiàng)法律服務(wù)。在這之前，合規(guī)對(duì)于筆者或者其他律師來(lái)說(shuō)，都不是一個(gè)陌生的名詞，我們?cè)诟鞣N盡職調(diào)查報(bào)告、法律意見(jiàn)書等法律文件中大量使用“合規(guī)”這個(gè)名詞或概念，通常是與“合法”合稱“合法合規(guī)”，在這里，合規(guī)是一個(gè)約定俗成的概念，有其約定俗成的含義，我們使用起來(lái)也是信手拈來(lái)，并無(wú)障礙。但是在給客戶提供合規(guī)專項(xiàng)法律服務(wù)之初和過(guò)程中，我們就感覺(jué)到原來(lái)信手拈來(lái)、約定俗成的“合規(guī)”概念并不好用，無(wú)法套用在合規(guī)項(xiàng)目中。概念、推理、邏輯體系對(duì)于律師構(gòu)建自己的知識(shí)體系以及解決實(shí)際法律問(wèn)題的重要性不言而喻，雖然這次的合規(guī)項(xiàng)目有國(guó)資委《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（國(guó)資發(fā)法規(guī)【2018】106號(hào)）作為依據(jù)，但理論界、實(shí)務(wù)界尚未形成有說(shuō)服力的或主流的理論與經(jīng)驗(yàn)。實(shí)踐與解決實(shí)際問(wèn)題永遠(yuǎn)是知識(shí)的起源和歸宿，雖然很多合規(guī)理論問(wèn)題（是什么）沒(méi)有澄清，方法論工具（怎么做）沒(méi)有成形，邏輯體系（做什么）尚未形成自洽，但項(xiàng)目的持續(xù)推進(jìn)也是檢驗(yàn)或形成理論、工具、體系的最佳路徑。而且，2019年以來(lái)有關(guān)合規(guī)的文章、專著如雨后春筍般涌現(xiàn)出來(lái)，與合規(guī)有關(guān)的研究和實(shí)務(wù)也越發(fā)廣泛與深入。

本文是筆者對(duì)合規(guī)一般性問(wèn)題的初步探討，主要圍繞合規(guī)的概念、合規(guī)的方法論和合規(guī)體系提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、尋求答案或解題的路徑。筆者歸納、思考的合規(guī)一般性問(wèn)題包括合規(guī)的價(jià)值與意義、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)與內(nèi)控、合規(guī)的價(jià)值屬性、合規(guī)的制度屬性、合規(guī)管理的組織體系與文件體系、外法內(nèi)規(guī)化、合規(guī)行為規(guī)范（合規(guī)行為準(zhǔn)則/指引）。

防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和滿足法律政策要求是企業(yè)合規(guī)的直接驅(qū)動(dòng)力，近些年來(lái)國(guó)內(nèi)外的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件已經(jīng)引起了企業(yè)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府部門、司法機(jī)關(guān)的高度重視，尤其是重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件關(guān)乎企業(yè)的生死存亡和管理層的刑事責(zé)任。從防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的角度，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全和可持續(xù)發(fā)展、企業(yè)免責(zé)與管理層免責(zé)或減輕處罰都是合規(guī)對(duì)于企業(yè)直接的價(jià)值和意義。

2018年下半年《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》（發(fā)改外資〔2018〕1916號(hào)）也將合規(guī)管理上升到企業(yè)治理的高度和擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理指引（試行）》第四條規(guī)定：“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照以下原則加快建立健全合規(guī)管理體系：(一)全面覆蓋。堅(jiān)持將合規(guī)要求覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級(jí)子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)、全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程。(二)強(qiáng)化責(zé)任。把加強(qiáng)合規(guī)管理作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)的重要內(nèi)容。建立全員合規(guī)責(zé)任制，明確管理人員和各崗位員工的合規(guī)責(zé)任并督促有效落實(shí)。(三)協(xié)同聯(lián)動(dòng)。推動(dòng)合規(guī)管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)察、審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作相統(tǒng)籌、相銜接，確保合規(guī)管理體系有效運(yùn)行。(四)客觀獨(dú)立。嚴(yán)格依照法律法規(guī)等規(guī)定對(duì)企業(yè)和員工行為進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)和處理。合規(guī)管理牽頭部門獨(dú)立履行職責(zé)，不受其他部門和人員的干涉。”第二十九條規(guī)定：“中央企業(yè)根據(jù)本指引，結(jié)合實(shí)際制定合規(guī)管理實(shí)施細(xì)則。地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本指引，積極推進(jìn)所出資企業(yè)合規(guī)管理工作?！睋Q言之，中央企業(yè)是否有健全完善的合規(guī)管理體系以及合規(guī)管理體系是否得到有效執(zhí)行，本身就是一個(gè)合規(guī)判斷的問(wèn)題，企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)的很多經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)在合規(guī)視角下都可能構(gòu)成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而引發(fā)違法違規(guī)責(zé)任的承擔(dān)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是合規(guī)實(shí)務(wù)中用的最多也是最常見(jiàn)的用語(yǔ)，按照《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中給出的定義，企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指“企業(yè)及其員工因不合規(guī)行為，引發(fā)法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性。”從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度講，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資發(fā)改革[2006]108號(hào)）第三條規(guī)定：“本指引所稱企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存）?！备鶕?jù)該定義，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是企業(yè)未來(lái)的一種不確定性以及該不確定性對(duì)企業(yè)的影響，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是對(duì)該不確定性以及該不確定性對(duì)企業(yè)的影響的管理。就合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括兩方面的內(nèi)容，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中出現(xiàn)不合規(guī)行為的風(fēng)險(xiǎn)（不確定性）以及不合規(guī)行為對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)（影響），合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理亦是包括對(duì)不合規(guī)行為風(fēng)險(xiǎn)的管理和對(duì)不合規(guī)行為對(duì)企業(yè)的影響的管理兩個(gè)方面，即按照合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)企業(yè)行為和員工的職務(wù)行為進(jìn)行管理避免出現(xiàn)違規(guī)行為，對(duì)不合規(guī)行為進(jìn)行識(shí)別和處置以減小或降低不合規(guī)行為對(duì)企業(yè)和員工的影響。法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于立法（立、改、廢）、司法政策（九民會(huì)議紀(jì)要）、法律適用（刑事司法、行政執(zhí)法、主張民事權(quán)利）而承擔(dān)刑事責(zé)任、行政責(zé)任以及民商事法律責(zé)任等一系列不利法律后果的可能性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)并非種屬關(guān)系或包含關(guān)系，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)存在部分交叉，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)的交集在于這樣一類法律風(fēng)險(xiǎn)：主要指含有法律否定評(píng)價(jià)的法律處罰和法律責(zé)任承擔(dān)的可能性，典型的有刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施、侵權(quán)責(zé)任承擔(dān)等。

本文不試圖深入探討企業(yè)內(nèi)控，而是著眼于內(nèi)控與合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系和邊界。《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號(hào)）對(duì)三者的關(guān)系有一段非常精辟的論述，其在第一條“建立健全內(nèi)控體系，進(jìn)一步提升管控效能”中規(guī)定：

與合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理相比，內(nèi)控的工具屬性更強(qiáng)，依附于公司的戰(zhàn)略，表現(xiàn)為一系列流程、方法、工具、措施、標(biāo)準(zhǔn)，用《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》里的話，就是管理制度化、制度流程化、流程信息化。內(nèi)控的核心是控制與可控，目標(biāo)包括資金資產(chǎn)安全、法規(guī)遵從、財(cái)報(bào)合規(guī)、防止舞弊、提高運(yùn)營(yíng)效率和效果等。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理就是一系列活動(dòng)和過(guò)程，內(nèi)控并不是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的活動(dòng)與過(guò)程之外再疊加一套內(nèi)控管理活動(dòng)與過(guò)程，合規(guī)管理也不是在企業(yè)的內(nèi)控管理之外再疊加一套合規(guī)管理流程，從這個(gè)意義上講，就是上述規(guī)定中所說(shuō)的“將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程”，“在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求”。

前文已經(jīng)從功利（防范風(fēng)險(xiǎn)）角度談到合規(guī)對(duì)于企業(yè)的價(jià)值和意義，即確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全和可持續(xù)發(fā)展、企業(yè)免責(zé)與管理層免責(zé)或減輕處罰，避免含有法律否定評(píng)價(jià)的法律處罰是被動(dòng)合規(guī)的主要推動(dòng)力，但這只是合規(guī)的效用或合規(guī)對(duì)企業(yè)的功利性價(jià)值，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控都有這樣的作用或價(jià)值。

企業(yè)是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者，就其參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的廣度與深度而言，其對(duì)現(xiàn)代社會(huì)的重要性和影響是巨大而深刻的。企業(yè)是人為創(chuàng)設(shè)、法律擬制的一類主體，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要參與者（主體）或組成部分，沒(méi)有天賦或先驗(yàn)的權(quán)利，企業(yè)是以其對(duì)社會(huì)的作用和價(jià)值得以被社會(huì)接納認(rèn)可，這是企業(yè)作為工具或載體其功利性價(jià)值的體現(xiàn)。但是，企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體并不因其對(duì)社會(huì)的有用（比如創(chuàng)造就業(yè)、繳納稅收、提供產(chǎn)品）而獲得完全的主體正當(dāng)性，企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體，以其依法設(shè)立、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)而獲得其正當(dāng)性，正當(dāng)性是企業(yè)設(shè)立、存續(xù)的基礎(chǔ)或基石，依法設(shè)立是企業(yè)設(shè)立的正當(dāng)性，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理是企業(yè)存續(xù)的正當(dāng)性。正當(dāng)性是企業(yè)的基礎(chǔ)價(jià)值，是企業(yè)存續(xù)的基石。企業(yè)正當(dāng)性的缺失或缺乏會(huì)導(dǎo)致企業(yè)基礎(chǔ)的崩塌，如果正當(dāng)性不能恢復(fù)或修復(fù)，企業(yè)就喪失了存在或存續(xù)的正當(dāng)性或合法性。這就是合規(guī)對(duì)于企業(yè)或人為創(chuàng)設(shè)機(jī)構(gòu)的價(jià)值所在，這也是內(nèi)控或風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法解決的問(wèn)題，合規(guī)要解決的恰恰是企業(yè)存在的正當(dāng)性與持續(xù)發(fā)展的正當(dāng)性。

合規(guī)首先是一種價(jià)值，是更基礎(chǔ)性的價(jià)值——正當(dāng)性派生出來(lái)的，適用于企業(yè)等人為創(chuàng)設(shè)、法律擬制的機(jī)構(gòu)——合規(guī)理念；然后是一套滿足合規(guī)、合乎合規(guī)、達(dá)至合規(guī)的行為范式和行為規(guī)范/準(zhǔn)則——合規(guī)制度；最后是合規(guī)的踐行——合規(guī)行動(dòng)/行為。制度由一系列宗旨、目標(biāo)、原則、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、準(zhǔn)則、流程、組織（包括架構(gòu)、編制、崗位、職責(zé)等）、技術(shù)、裝備等各種資源合乎目的、邏輯地組合、運(yùn)轉(zhuǎn)。

合規(guī)制度的框架結(jié)構(gòu)可參考下圖：

合規(guī)管理的組織體系包括組織原則、組織架構(gòu)、編制與崗位三個(gè)層次。

合規(guī)制度的組織原則是合規(guī)責(zé)任制，即總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)制、業(yè)務(wù)/部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)/部門合規(guī)負(fù)責(zé)、專項(xiàng)合規(guī)負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)合規(guī)負(fù)責(zé)、經(jīng)辦人員對(duì)經(jīng)辦事務(wù)合規(guī)負(fù)責(zé)。

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》第四條第二項(xiàng)規(guī)定：“把加強(qiáng)合規(guī)管理作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)的重要內(nèi)容。建立全員合規(guī)責(zé)任制，明確管理人員和各崗位員工的合規(guī)責(zé)任并督促有效落實(shí)。”

合規(guī)管理的組織架構(gòu)分為治理層——董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，管理層——總經(jīng)理、合規(guī)負(fù)責(zé)人、專項(xiàng)合規(guī)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)/部門負(fù)責(zé)人和執(zhí)行層——經(jīng)辦人員三個(gè)層次。編制與崗位如下：

合規(guī)委員會(huì)：董事會(huì)下設(shè)專門委員會(huì)/管理層非常設(shè)機(jī)構(gòu)

合規(guī)負(fù)責(zé)人：總法律顧問(wèn)/法律總監(jiān)/合規(guī)風(fēng)控總監(jiān)

合規(guī)管理牽頭部門：合規(guī)部/法律合規(guī)部/合規(guī)審計(jì)部/風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部

包含合規(guī)職能的部門/崗位：質(zhì)量監(jiān)督部門、安全監(jiān)督部門、知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門、審計(jì)部門、監(jiān)察部門。

合規(guī)制度文件是合規(guī)制度的書面化、文件化，但文件本身不是制度全部，就如同法律規(guī)定不完全是法律制度。合規(guī)制度文件是指合規(guī)制度中反復(fù)適用、作為制度運(yùn)行依據(jù)的一類文件。

按適用范圍或領(lǐng)域分類：一般性合規(guī)管理文件、專項(xiàng)合規(guī)管理文件。

按規(guī)范內(nèi)容分類：組織、流程類合規(guī)管理文件、行為準(zhǔn)則/指引類合規(guī)管理文件。

按文件與合規(guī)的關(guān)聯(lián)度分類：專門合規(guī)管理文件、規(guī)章制度中包含的合規(guī)條款。

按制定機(jī)關(guān)分類：董事會(huì)制定/批準(zhǔn)的合規(guī)管理文件、經(jīng)理制定/批準(zhǔn)的合規(guī)管理文件、合規(guī)負(fù)責(zé)人/合規(guī)牽頭部門制定的合規(guī)管理文件、含有合規(guī)管理職能的部門制定的合規(guī)管理文件。

結(jié)合按適用范圍和按規(guī)范內(nèi)容兩種分類方法，合規(guī)制度文件體系可分為三類文件：

（1）一般性/基礎(chǔ)合規(guī)制度文件，該類文件一般以“XX公司合規(guī)管理規(guī)定/辦法”命名；

（2）合規(guī)管理工作流程文件，比如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文件、合規(guī)檢查/審查文件、合規(guī)工作考核和評(píng)價(jià)文件等；

（3）專項(xiàng)合規(guī)管理文件，包括重點(diǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)指引、專項(xiàng)合規(guī)指引等。

外法內(nèi)規(guī)化是企業(yè)合規(guī)體系和合規(guī)制度建設(shè)的重要方法?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理指引（試行）》第十七條規(guī)定：“建立健全合規(guī)管理制度，制定全員普遍遵守的合規(guī)行為規(guī)范，針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域制定專項(xiàng)合規(guī)管理制度，并根據(jù)法律法規(guī)變化和監(jiān)管動(dòng)態(tài)，及時(shí)將外部有關(guān)合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度?！薄蛾P(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》也規(guī)定：“全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系?！卑凑丈鲜鲆?guī)定，外法內(nèi)規(guī)化是指將法律法規(guī)等外部合規(guī)義務(wù)、監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。

與傳統(tǒng)意義上防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的被動(dòng)合規(guī)不同，外法內(nèi)規(guī)化是企業(yè)的主動(dòng)合規(guī)。外法內(nèi)規(guī)化要避免兩方面的誤解：一是并不是所有的外法都要內(nèi)規(guī)化；二是并不是企業(yè)所有的內(nèi)部規(guī)章制度都是外法內(nèi)規(guī)化的體現(xiàn)。

所謂內(nèi)規(guī)不是簡(jiǎn)單重復(fù)或重述外法的規(guī)定，而是從行為準(zhǔn)則、行為規(guī)范、操作流程上轉(zhuǎn)化為企業(yè)及其員工自覺(jué)的行動(dòng)指南、工作指引，相較于外法，內(nèi)規(guī)更具體、更明確，通常是對(duì)外法的更嚴(yán)格適用，只有這樣才能保證內(nèi)規(guī)符合外法。

所以，企業(yè)制定內(nèi)規(guī)、遵守內(nèi)規(guī)的目的是合規(guī)，而不是控制、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

如上文所述，合規(guī)管理不是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之外再額外增加一套合規(guī)管理活動(dòng)或合規(guī)動(dòng)作，而是要“將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程”“在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求”，即是將合規(guī)行為準(zhǔn)則（合規(guī)指引）嵌入到企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)（過(guò)程）中去，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為和員工的職務(wù)行為上打上合規(guī)烙?。ê弦?guī)留痕）。按照《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》的規(guī)定，就是要“制定全員普遍遵守的合規(guī)行為規(guī)范”（第十七條），具體包括重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和海外投資經(jīng)營(yíng)行為（第十三條、十四條、十六條）。

合規(guī)行為準(zhǔn)則/指引必須要和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)的特點(diǎn)，合規(guī)行為準(zhǔn)則/指引可分為重點(diǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)指引和專項(xiàng)合規(guī)指引兩類，前者為業(yè)務(wù)類合規(guī)指引，后者為管理類合規(guī)指引。業(yè)務(wù)類合規(guī)指引可根據(jù)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)或經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)確定，比如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)、國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)、工程承包業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、投資并購(gòu)業(yè)務(wù)等，著眼于業(yè)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)，目標(biāo)是業(yè)務(wù)全面合規(guī)、業(yè)務(wù)全流程合規(guī)，在邏輯或方法論上適用歸納法。管理類合規(guī)指引分為一般管理類和專項(xiàng)管理類，一般管理類合規(guī)指引適用于所有企業(yè)，包括勞動(dòng)用工、財(cái)稅、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等，在邏輯或方法論上適用歸納法；專項(xiàng)管理類合規(guī)指引通常與業(yè)務(wù)相關(guān)但不是必不可少的，從監(jiān)管角度看一般也不屬于行業(yè)監(jiān)管，比如反洗錢、數(shù)據(jù)信息安全、環(huán)境保護(hù)、信息披露、反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、資產(chǎn)交易等，著眼于管理模塊和業(yè)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在邏輯或方法論上適用演繹法。

從業(yè)務(wù)流程合規(guī)的角度，可根據(jù)業(yè)務(wù)流程的長(zhǎng)度分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)流程，在三級(jí)流程中歸納、尋找合規(guī)控制點(diǎn)即合規(guī)行為準(zhǔn)則。從業(yè)務(wù)模塊合規(guī)的角度，可根據(jù)業(yè)務(wù)模塊的結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步分為業(yè)務(wù)合規(guī)模塊、業(yè)務(wù)合規(guī)二級(jí)模塊，在業(yè)務(wù)合規(guī)二級(jí)模塊中歸納、尋找合規(guī)義務(wù)點(diǎn)和合規(guī)行為準(zhǔn)則。業(yè)務(wù)模塊與業(yè)務(wù)流程的分類不是絕對(duì)的，業(yè)務(wù)類型單一、業(yè)務(wù)線較長(zhǎng)的適用業(yè)務(wù)流程合規(guī)模式；業(yè)務(wù)類型多元化、業(yè)務(wù)線較短的適用業(yè)務(wù)模塊合規(guī)模式；還有一類是業(yè)務(wù)類型多元化且各業(yè)務(wù)類型的業(yè)務(wù)線較長(zhǎng)，這其中又分為業(yè)務(wù)線重合與業(yè)務(wù)線不重合兩類，可根據(jù)具體情形將業(yè)務(wù)類型多元化的業(yè)務(wù)分解成不同的業(yè)務(wù)模塊進(jìn)而做業(yè)務(wù)模塊合規(guī)的分析。

2021年4月10日，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局公布處罰決定書，責(zé)令阿里巴巴集團(tuán)停止濫用市場(chǎng)支配地位行為，并處以其2019年中國(guó)境內(nèi)銷售額4557.12億元4%的罰款，計(jì)182.28億元；同時(shí)向該集團(tuán)發(fā)出行政指導(dǎo)書，要求其全面整改，并連續(xù)3年向國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局提交自查合規(guī)報(bào)告。2021年4月13日，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織ISO發(fā)布ISO 37301:2021《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》（Compliance management systems — Requirements with guidance for use，簡(jiǎn)稱合規(guī)指南）。這兩件具有標(biāo)志意義的事件將進(jìn)一步加深企業(yè)對(duì)合規(guī)的感受和理解，合規(guī)指南則為企業(yè)建立完善合規(guī)管理體系提供了非常好的參考和工具。

合規(guī)管理體系對(duì)于企業(yè)提高合規(guī)意識(shí)、提升合規(guī)管理水平、降低合規(guī)管理成本、系統(tǒng)性合規(guī)的重要性和必要性是專項(xiàng)合規(guī)或個(gè)案（個(gè)別項(xiàng)目）合規(guī)所不能比擬和替代的，可以避免企業(yè)在合規(guī)管理上陷入頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳、首尾不能相顧、顧此失彼的境地。

以上是筆者對(duì)合規(guī)一般性問(wèn)題的初步探討，也是筆者對(duì)合規(guī)體系相關(guān)基本問(wèn)題的梳理，淺嘗輒止，希望能引起同仁對(duì)合規(guī)體系以及合規(guī)一般性問(wèn)題的關(guān)注與興趣。