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在企業(yè)合規(guī)業(yè)務(wù)中，合規(guī)盡職調(diào)查是基本方法和必要工具。本文所討論的合規(guī)盡職調(diào)查，主要是指對(duì)目標(biāo)企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)管理行為是否符合法律法規(guī)、政府監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國(guó)際條約、規(guī)則等要求進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，以評(píng)估并識(shí)別目標(biāo)企業(yè)及其員工因是否存在不合規(guī)行為以及所可能引發(fā)的法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。由于反舞弊調(diào)查屬于專項(xiàng)合規(guī)盡職調(diào)查，具備一定的特殊性，限于篇幅，本文暫不進(jìn)行討論。

根據(jù)前述定義，合規(guī)盡職調(diào)查的工作目標(biāo)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及員工履職行為的各個(gè)方面，既包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部的章程、規(guī)章制度的履行情況的核查，也包括對(duì)企業(yè)外部如法律法規(guī)、政府監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則及國(guó)際條約、規(guī)則的履行及遵守情況的調(diào)查。合規(guī)盡職調(diào)查的目的在于評(píng)估并識(shí)別目標(biāo)企業(yè)及其員工履行合規(guī)業(yè)務(wù)的情況以及因不合規(guī)行為所可能引發(fā)的經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

從整體工作流程上看，企業(yè)合規(guī)業(yè)務(wù)大體分為如下幾個(gè)工作階段：

企業(yè)合規(guī)業(yè)務(wù)工作流程示意圖

在企業(yè)合規(guī)業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工作流程指引和科學(xué)的工作方法，不應(yīng)當(dāng)因業(yè)務(wù)需求相對(duì)簡(jiǎn)單或者工作人員對(duì)問(wèn)題較為熟悉即在工作開(kāi)始之初就直奔結(jié)論而去，忽略某些工作階段的具體工作，很容易導(dǎo)致工作結(jié)論偏頗、疏漏甚至錯(cuò)誤，以及可能導(dǎo)致在工作結(jié)論做出后發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題而返工，大大影響工作效率。

合規(guī)盡職調(diào)查階段的工作以識(shí)別出目標(biāo)企業(yè)(特定業(yè)務(wù))/員工履職工作的風(fēng)險(xiǎn)作為節(jié)點(diǎn)，該階段形成的結(jié)論為企業(yè)合規(guī)業(yè)務(wù)的下一步工作提供基礎(chǔ)。合規(guī)盡職調(diào)查是企業(yè)合規(guī)業(yè)務(wù)的前置性工作，企業(yè)合規(guī)業(yè)務(wù)均應(yīng)以企業(yè)合規(guī)盡職調(diào)查的工作結(jié)果為基礎(chǔ)展開(kāi)。

部分合規(guī)業(yè)務(wù)中可能不需要出具專門的合規(guī)盡職調(diào)查報(bào)告，但即便對(duì)于簡(jiǎn)單的合規(guī)咨詢業(yè)務(wù)，其工作內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)包括合規(guī)盡職調(diào)查階段的工作，應(yīng)當(dāng)按照合規(guī)盡職調(diào)查的工作方法窮盡各類核心事實(shí)和法律政策規(guī)定，最終所交付的工作成果也必然應(yīng)包括合規(guī)盡職調(diào)查階段的內(nèi)容及結(jié)論，否則該等工作成果將缺乏必要的依據(jù)和支撐。

因此，合規(guī)盡職調(diào)查階段的工作方法是否得當(dāng)、調(diào)查是否盡責(zé)、能否正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)顯得異常重要，合規(guī)盡職調(diào)查的結(jié)論能否準(zhǔn)確地切中要害直接決定了合規(guī)業(yè)務(wù)整體工作的效果甚至成敗。

合規(guī)盡職調(diào)查和典型的法律盡職調(diào)查工作既有共性、又有一定區(qū)別。

合規(guī)盡職調(diào)查在內(nèi)涵上屬于法律盡職調(diào)查的一種，其基本的特點(diǎn)、原則和方法與一般的法律盡職調(diào)查相似，具備真實(shí)性、全面性、重點(diǎn)性、保密性、合法性、獨(dú)立性的特點(diǎn)。

相對(duì)而言，合規(guī)盡職調(diào)查的重點(diǎn)性更加突出。典型的法律盡職調(diào)查中更加注重全面性，一般而言會(huì)對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行地毯式的全面搜集信息，從目標(biāo)企業(yè)的基本信息、資產(chǎn)、財(cái)稅到勞動(dòng)關(guān)系、涉訴等方面進(jìn)行全面的摸底，進(jìn)而在目標(biāo)企業(yè)的全面性信息中發(fā)現(xiàn)并提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。因此，典型的法律盡職調(diào)查工作范圍相對(duì)寬泛并且調(diào)查的深度相對(duì)較淺。而合規(guī)盡職調(diào)查中更加強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)性，一般會(huì)在合規(guī)盡職調(diào)查工作開(kāi)始就有特定的調(diào)查目標(biāo)或者調(diào)查范圍，有針對(duì)性地對(duì)某些合規(guī)問(wèn)題或企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行專項(xiàng)、深入調(diào)查，這就要求律師在調(diào)查中要將相關(guān)合規(guī)問(wèn)題進(jìn)行實(shí)質(zhì)性地查明、并給出確定的調(diào)查結(jié)論。

其次，合規(guī)盡職調(diào)查對(duì)體系化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范性的要求相對(duì)更高。隨著國(guó)際企業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的建立及快速發(fā)展，以及企業(yè)合規(guī)在我國(guó)逐漸受到重視，各行業(yè)監(jiān)管部門陸續(xù)出臺(tái)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的指引，如銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)陸續(xù)出臺(tái)對(duì)金融行業(yè)的合規(guī)管理要求、國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、各部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》等對(duì)于企業(yè)合規(guī)體系提出了較為明確、規(guī)范的要求。相信隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，該等指引性文件對(duì)于合規(guī)管理的要求會(huì)進(jìn)一步系統(tǒng)化、更具操作性。這就要求合規(guī)盡職調(diào)查不應(yīng)當(dāng)孤立地看待某類合規(guī)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)深刻理解、把握相關(guān)規(guī)范要求，具備合規(guī)管理體系化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范性思維。

本部分對(duì)于合規(guī)盡職調(diào)查流程的介紹基于全面規(guī)范的合規(guī)調(diào)查業(yè)務(wù)展開(kāi)的，旨在建立系統(tǒng)性、規(guī)范性的操作方法和工作指引。實(shí)踐中，可以根據(jù)所承接的各類業(yè)務(wù)的特點(diǎn)靈活進(jìn)行簡(jiǎn)化、調(diào)整和進(jìn)一步細(xì)化，但筆者建議應(yīng)當(dāng)基于各類業(yè)務(wù)特點(diǎn)在具體工作開(kāi)展前建立統(tǒng)一的工作流程，即先調(diào)整后施行，而非由具體操作人員在個(gè)案中對(duì)工作流程和階段性工作成果隨意進(jìn)行刪減、調(diào)整。

通過(guò)以上初步討論，合規(guī)盡職調(diào)查對(duì)于調(diào)查的內(nèi)容、方法及流程均有特別且更高的要求。如果合規(guī)盡職調(diào)查的工作得當(dāng)、結(jié)論能夠切中要害，勢(shì)必對(duì)于后續(xù)的合規(guī)工作形成事半功倍的效果；相反，如果合規(guī)盡職調(diào)查出現(xiàn)工作紕漏，不僅導(dǎo)致后續(xù)的合規(guī)工作出現(xiàn)較大偏差，甚至?xí)o客戶經(jīng)營(yíng)及律師帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)合規(guī)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展與成熟，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)合規(guī)的理念貫穿在合規(guī)盡職調(diào)查工作中，而不是不加區(qū)分地利用一般盡職調(diào)查的流程、方法進(jìn)行合規(guī)盡職調(diào)查，或者不進(jìn)行系統(tǒng)性的合規(guī)盡職調(diào)查工作即得出結(jié)論，應(yīng)當(dāng)就合規(guī)盡職調(diào)查工作形成獨(dú)立的、可操作性的操作指引及工作方法，以確保合規(guī)盡職調(diào)查的工作為合規(guī)業(yè)務(wù)提供重要基礎(chǔ)和有效支撐。